Wie werden private Berufsunfähigkeitsrenten (Schicht 3) versteuert?
Die Rente einer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung wird als Zeitrente mit dem sogenannten Ertragsanteil (vgl. § 55 EstDV) versteuert.
| maximale Laufzeit bis zum Vertragsende ab Leistungseintritt in Jahren | Ertragsanteil in Prozent |
| 5 | 5 |
| 10 | 12 |
| 15 | 16 |
| 20 | 21 |
| 25 | 26 |
| 30 | 30 |
Beispiel:
Es besteht eine Berufsunfähigkeitsversicherung die bis zum 65. Geburtstag abgeschlossen wurde. Der Leistungsfall tritt mit 40 Jahren ein. Die Rentenhöhe liegt bei 2.000 € monatlich, also 24.000 € im Jahr. Hiervon betrachtet das Finanzamt 26% oder 6.240 € als steuerpflichtige Einnahme. In diesem Beispielfall zahlt der Versicherte keinen Cent Steuern, weil das steuerliche Existenzminimum unterschritten ist. Im Jahr 2020 beträgt der Grundfreibetrag 9.408 € für Ledige, 18.816 € für Zusammenveranlagte.
Andere Einnahmen (Miete-, Zins- oder Pachteinnahmen oder andere Renten (z.B. gesetzliche Erwerbsminderungsrente oder Dienstunfähigkeitsrente bei Beamten) müssen natürlich berücksichtigt werden.